Как правильно заполнять налоговый раздел 3 декларации по НДС?

Для правильного заполнения налогового раздела 3 декларации по НДС необходимо следовать таким рекомендациям:

1. В строках 010–040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой по применяемым налоговым и расчётным ставкам. assistentus.ru Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счёте 90.1 и показанного в расчёте налога на прибыль. assistentus.ru
2. В строке 050 заполняется, если продаётся организация как комплекс учётных активов. assistentus.ru База налогообложения в этом случае — балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель. assistentus.ru
3. В строке 060 производственные и строительные организации, ведущие СМР для собственных нужд, указывают стоимость выполненных работ, включающую в себя все реальные затраты, понесённые при строительстве или монтаже. assistentus.ru
4. В строке 070 в графе «Налоговая база» нужно поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счёт предстоящих поставок. assistentus.ru Сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товаров/услуг/работ. assistentus.ru
5. В строке 080 фиксируется общая сумма налога к восстановлению. nalog-nalog.ru Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям — применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. assistentus.ru
6. В строках 105–109 вводятся данные о корректировке сумм НДС в учёте на протяжении подотчётного периода. assistentus.ru Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки. assistentus.ru
7. Общая величина начисленного НДС указывается в строке 110 и состоит из суммы всех показателей, отражённых в графе 5 строк 010–080, 105–109. assistentus.ru Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчётный квартал. assistentus.ru
8. В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчётном квартале произошла реализация. assistentus.ru
9. В строке 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2. assistentus.ru
10. В строке 190 фиксируется результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям. assistentus.ru
11. В строках 200 и 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению. www.b-kontur.ru Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате. assistentus.ru В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить строку 210, как НДС к возмещению. assistentus.ru

Для более подробного ознакомления с заполнением раздела 3 декларации по НДС рекомендуется обратиться к специалисту.