Как правильно составлять счет-фактуру на услуги, предоставляемые иностранным партнером?

При составлении счёта-фактуры на услуги, предоставляемые иностранным партнёром, необходимо учитывать, что российская организация выступает налоговым агентом по НДС. pravovest-audit.ru buh.ru

Некоторые правила составления счёта-фактуры:

• В строках 2 и 2а указать полное или сокращённое наименование и место нахождения иностранца-продавца согласно договору с иностранным контрагентом. pravovest-audit.ru
• В строке 2б (ИНН/КПП продавца) можно поставить прочерк. pravovest-audit.ru
• В строке 5 указать номер и дату платёжного документа на перечисление оплаты иностранцу. pravovest-audit.ru
• Если российский покупатель-налоговый агент самостоятельно рассчитал налоговую базу по НДС, в графе 7 счёта-фактуры нужно указать расчётную налоговую ставку (например, 20/120), а в графе 9 — стоимость услуг с учётом НДС. pravovest-audit.ru
• Если расчёты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг (на дату фактического осуществления расходов). pravovest-audit.ru
• Подписывать счёт-фактуру должны руководитель и главный бухгалтер налогового агента (иные лица, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя). glavkniga.ru

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, российская организация обязана составить счёт-фактуру не позднее пяти календарных дней с момента осуществления оплаты. buh.ru