Как правильно рассчитывать НДС при бухгалтерских проводках?

Для правильного расчёта НДС при составлении бухгалтерских проводок необходимо разбираться в проводках по расчёту с поставщиками и покупателями, по авансам выданным и полученным, а также в учёте НДС. cpb-runo.ru

Формула расчёта НДС от суммы выглядит так: НДС = Налоговая база × Налоговая ставка%. cpb-runo.ru Если компания реализует товары, облагаемые по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно. cpb-runo.ru

НДС к уплате — это разница между «исходящим» и «входным» налогом. www.kontur-extern.ru «Исходящий» НДС исчисляется с реализации, а «входной» — это НДС, который организация заплатила при закупке сырья или оплате работ. www.b-kontur.ru

Формула расчёта: НДС к уплате = НДС с реализации — «Входящий НДС» + НДС восстановленный. www.b-kontur.ru

Некоторые бухгалтерские проводки, связанные с учётом НДС:

• Дебет 19 Кредит 60 — отражение «входного» НДС по приобретённым основным средствам, НМА, материалам, товарам, капитальным вложениям, работам, услугам. nalog-nalog.ru
• Дебет 68 Кредит 19 — отражение НДС к вычету по МПЗ и услугам, в том числе в случае подтверждения факта экспорта. nalog-nalog.ru
• Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 19 — списание НДС по приобретённым активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. nalog-nalog.ru
• Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счёт-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен. nalog-nalog.ru
• Дебет 20 (23, 29) Кредит 68 — восстановление НДС, предъявленного ранее к возмещению по МПЗ и услугам, использованным для операций, не облагаемых НДС. nalog-nalog.ru

Для ведения достоверного налогового учёта важно соблюсти три правила: цены в документах должны соответствовать рыночным, место реализации товаров и услуг — Россия, НДС начисляется в момент отгрузки или в момент получения аванса, зависит от того, что наступит раньше. www.b-kontur.ru