Чтобы правильно отразить в проводках начисление налога на прибыль организации, необходимо учитывать нормы Положения по бухучету «Учет расчётов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02). 4

Для компаний, которые не применяют ПБУ 18/02, проводка по начислению налога на прибыль выглядит так: 3 Дебет 99 — Кредит 68. 3

Если организация применяет ПБУ 18/02, возможны следующие проводки: 3

• Условный расход (доход) по налогу на прибыль: 3 99 (68) — 68 (99). 3
• Постоянные налоговые расходы: 3 99 — 68. 3
• Постоянные налоговые доходы: 3 68 — 99. 3

Текущий налог должен соответствовать сумме начислений в сдаваемой налоговой декларации. 5 Способ расчёта закрепляют в учётной политике, где за основу исчисления берут данные бухучета или налоговую декларацию. 5