Возможно, имелись в виду правила отражения переплат и недоимок по НДС при составлении уточнённой декларации. 12

Если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то её следует погасить до момента подачи уточнённой декларации. 2

Переплату в счёт недоимки отражают проводками между соответствующими субсчетами счёта 68 или 69. 3 По дебету указывается субсчёт, по которому образовалась задолженность, по кредиту — субсчёт, по которому выявлена переплата. 3

Переплату в счёт будущих платежей можно в бухучете не отражать: сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. 3 В следующем отчётном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты, и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится. 3

При подаче уточнённой декларации, по которой можно будет судить о переплате налога, следует учесть, что переплата не отразится на ЕНС налогоплательщика в том случае, если прошло три года с даты уплаты «лишнего» налога (ст. 11.3 НК РФ). 2

С 1 квартала 2025 года действует новая форма декларации по НДС, утверждённая приказом ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@. 2