Чтобы правильно исчислять налоговую базу по НДС, необходимо следовать следующим рекомендациям:

1. Определите, что облагается НДС, а что нет. 5 Только потом можно переходить к подсчету налоговой базы. 5
2. В общем случае налоговая база по НДС — это стоимость реализованных (переданных, ввезённых) товаров, облагаемых НДС, без включения в неё суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). 5
3. При реализации товаров, работ или услуг база по НДС — это выручка, то есть стоимость по договору с учётом акцизов (если они есть) и без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). 3
4. Момент определения налоговой базы, он же дата начисления НДС — дата отгрузки, выполнения работы, оказания услуги и/или день оплаты. 3 Зависит от того, что произошло раньше. 3
5. Если в компании есть операции по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно. 1

Формула расчёта НДС от суммы выглядит так: НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%). 1