Для получения подробной консультации по уплате налогов при работе с агентами рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.

Принципал (заказчик) на любой системе налогообложения, кроме патентной, уплачивает налог со всей выручки, которую получил через агента. 2 На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО вознаграждение агента надо записать в расходы. 2 На ОСНО, кроме налога на прибыль, принципалу надо уплатить НДС. 2

Агент платит налоги только со своего вознаграждения. 2 Деньги, которые агент получил от покупателя и перечислил принципалу, нельзя учитывать в расходах. 2 Особенности уплаты налога зависят от системы налогообложения, на которой работает агент: 2

• Агент на УСН. 2 Если вознаграждение агента известно заранее и удерживается из выручки, оно становится доходом агента в день поступления денег от покупателя. 2 Если вознаграждение заранее не определили, оно становится доходом агента в день утверждения принципалом отчёта при условии, что на эту дату деньги от покупателя всё ещё в распоряжении агента. 2 Если нет, доход надо показать днём получения денег от принципала. 2
• Агент на ОСНО. 2 Агент учитывает доходы для уплаты налога на прибыль в день утверждения заказчиком отчёта. 2 НДС с вознаграждения агенту надо исчислить в день удержания денег из выручки либо в день утверждения отчёта — в зависимости от того, что произойдёт раньше. 2

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ. 3 Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. 3