Первичные документы помогают предотвращать финансовые мошенничества, поскольку позволяют отслеживать незаконные финансовые операции и их оформление. 3

Некоторые способы, как это происходит:

• Выявление отклонений. 1 К ним относятся, например, отсутствие первичного документа, незаполнение или пропуск обязательных реквизитов, несоответствие в различных экземплярах одного и того же документа или в документах по сквозной операции. 1
• Проверка расходования кассовой наличности. 3 Первичные документы в этом случае должны быть правильно оформлены: без корректировок и исправлений, с подписями получателей напротив их фамилий. 3
• Контроль движения средств. 4 Например, при отправке платежей рекомендуется проверять подписываемые документы и убеждаться в том, что получатели есть в списке контрагентов и в платёжках указаны нужные суммы. 4
• Проверка правильности расчётов. 2 Важно убедиться, что верно суммируются доходы и расходы, для чего проводится перерасчёт. 2
• Контроль документооборота. 2 В частности, нужно проверять последовательность подписания и утверждения отдельных договоров, распоряжений и приказов. 2

Таким образом, изучение первичных документов позволяет выявить подозрительные операции и предотвратить возможные махинации.