Основное отличие ситуаций, когда применяется ставка НДС «без НДС» и ставка 0%, в том, что в первом случае компания не является плательщиком НДС, а во втором — является. 12

Ставка «без НДС» означает, что в сумме продажи нет добавленной стоимости, и компания не платит НДС. 1 Такое возможно в двух случаях: 1

1. Организация применяет специальные налоговые режимы — УСН, ЕНВД или ЕСХН. 1
2. Компания получила освобождение от налога и соблюдает лимит по выручке. 1 Например, согласно статье 145 Налогового кодекса, это возможно, если выручка компании за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности два миллиона рублей. 1

Ставка 0%, в свою очередь, используется по операциям, которые являются объектом налогообложения. 1 Некоторые ситуации, когда применяется такая ставка:

• реализация товаров на экспорт; 12
• реализация услуг, связанных с международными перевозками товаров; 12
• железнодорожные и воздушные транзитные перевозки пассажиров, багажа, товаров; 2
• работы, услуги и реализация продукции в космической отрасли; 2
• реализация драгметаллов добывающими компаниями; 2
• транспортировка экспортируемых газа, нефти и нефтепродуктов; 2
• реализация припасов (ГСМ, топливо), экспортируемых из России; 2
• услуги по управлению национальными электрическими сетями и коммуникациями и другие. 2

Ещё одно отличие в том, что при ставке 0% существует возможность заявить к вычету входящий налог, а при ставке «без НДС» — освобождение не даёт такого права. 5