Открытые и закрытые критерии влияют на степень риска налогоплательщика, но их воздействие отличается: открытые критерии доступны для общественности, а закрытые — являются конфиденциальной информацией. 13

Открытые критерии могут как увеличивать, так и снижать степень риска. 3 Например, если по открытому критерию начисляется балл с «плюсом», то степень риска увеличивается, и наоборот, если балл с «минусом» — степень риска снижается. 3

Некоторые открытые критерии, которые повышают степень риска: суммы расходов и доходов по налоговой отчётности, коэффициент налоговой нагрузки, нарушения, выявленные в результате камерального контроля, сумма среднемесячной зарплаты одного работника, многолетние убытки в налоговой отчётности, сделки с ликвидированными или бездействующими компаниями, сделки с банкротами. 2

Закрытые критерии не подлежат разглашению, так как их перечень и алгоритм расчёта имеют гриф «Для служебного пользования». 1

Степень риска налогоплательщика определяется с учётом совокупности всех критериев. 2 В зависимости от присвоенной степени риска дифференцируются меры налогового администрирования (продление, приостановление представления налоговой отчётности и т. д.). 4