Как осуществляется взаимодействие налоговых органов и банков в сфере налогового контроля?

Взаимодействие налоговых органов и банков в сфере налогового контроля осуществляется следующим образом:

1. Банки на постоянной основе сообщают в налоговые органы по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счёта, вклада (депозита), об изменении реквизитов счёта, вклада (депозита) и другую. www.pgplaw.ru
2. Налоговые органы могут запрашивать у банков справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и об остатках денежных средств на них, выписки по операциям на счетах и по вкладам (депозитам) организаций и индивидуальных предпринимателей. www.pgplaw.ru www.audit-it.ru Это происходит в случаях проведения налоговых проверок, вынесения решения о взыскании налога, приостановления операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя. www.pgplaw.ru www.audit-it.ru
3. Также осуществляется информационный обмен между Банком России и ФНС России на основании Соглашения от 29.06.2010 «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой». www.pgplaw.ru По этому Соглашению Банк России передаёт в налоговые органы сведения о кредитных организациях и их корреспондентских счетах, информацию о лицензиях поднадзорных организаций, различные формы отчётности кредитных и некредитных финансовых организаций, включая аудиторские заключения. www.pgplaw.ru

С 1 января 2026 года Банк России планирует перевести банки и налоговые органы на прямое взаимодействие без использования инфраструктуры регулятора, для этого будет использоваться единая система межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). www.law.ru