Как осуществляется учет прибыли и убытков при изменении стоимости облигаций?

Учёт прибыли и убытков при изменении стоимости облигаций осуществляется путем их переоценки в корреспонденции со счетами доходов или расходов. www.cfin.ru

Положительная переоценка определяется как превышение текущей (справедливой) стоимости облигаций данного выпуска над их балансовой стоимостью. www.cfin.ru Отрицательная переоценка — как превышение балансовой стоимости облигаций данного выпуска над их текущей (справедливой) стоимостью. www.cfin.ru

Если приобретённые облигации котируются на бирже, при оценке по справедливой стоимости их нужно переоценивать на каждую отчётную дату исходя из текущих котировок. msfo-practice.ru Если облигации на бирже не котируются и отсутствует иная информация об их рыночных ценах, справедливую стоимость оценивают на каждую отчётную дату. msfo-practice.ru Изменение справедливой стоимости относится в состав прибыли или убытка. msfo-practice.ru

Процентный доход признаётся в составе доходов исходя из фактической ставки купонного дохода. msfo-practice.ru

При выбытии (продаже или погашении) облигаций отражают прочий доход и одновременно списывают в прочие расходы стоимость облигаций исходя из их последней оценки, включая сумму НКД, уплаченную при приобретении. glavkniga.ru

Финансовый результат при выбытии облигации определяется как разница между её стоимостью (по облигациям, имеющимся в наличии для продажи — с учётом переоценки) и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определённой договором. www.cfin.ru