Контроль за движением денежных средств на расчётных счетах осуществляется с помощью учёта движения денежных средств (ДДС). 2 Он помогает понять, сколько денег в наличии, откуда они пришли и на какие цели были потрачены. 2

Некоторые методы контроля:

• Проверка первичных документов. 1 Анализируются банковские выписки, платёжные поручения, кассовые документы и другие документы, подтверждающие движение денежных средств. 1
• Аналитические процедуры. 1 Фактические показатели сравниваются с плановыми, анализируется динамика изменения остатков на счёте, выявляются необычные или необъяснимые операции. 1
• Инвентаризация. 1 Остатки денежных средств на расчётном счёте сверяются с данными бухгалтерского учёта и данными банка. 1
• Подтверждение. 1 В банк направляются запросы для получения подтверждения остатка денежных средств на счёте и информации о проведённых операциях. 1

Для контроля за движением денежных средств также используется отчёт «Анализ движения денежных средств». 4 Он содержит информацию о движении средств, основываясь на кассовых ордерах и банковских выписках. 4 Показатели отчёта можно сравнивать по месяцам и год к году. 4