Бухгалтерский учёт при получении и списании денег с расчётного счёта осуществляется на счёте 51 «Расчётные счета». 24 Он активный: по дебету отражается поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. 2

Поступление денег на расчётный счёт фиксируется по дебету 51-го счёта. 1 Примеры бухгалтерских проводок:

• Дт 51 — Кт 62 — поступление оплаты от клиентов; 1
• Дт 51 — Кт 60 — поставщик вернул ранее перечисленный аванс; 1
• Дт 51 — Кт 76 — получение возмещения по выставленной претензии; 1
• Дт 51 — Кт 68, 69 — возврат переплаты по налогам и/или сборам; 1
• Дт 51 — Кт 50 — наличные деньги (например, выручка) зачислены на счёт; 1
• Дт 51 — Кт 75 — уставный капитал оплачен безналичным платежом; 1
• Дт 51 — Кт 66, 67 — получение кредитных средств, займа; 1
• Дт 51 — Кт 91 — начисление процентов на остаток по счёту; 1
• Дт 51 — Кт 86 — целевое финансирование (например, из бюджета). 1

Списание денег отражается по кредиту 51-го счёта. 14 Примеры проводок:

• Дт 60 — Кт 51 — перечислена оплата поставщику; 1
• Дт 62 — Кт 51 — покупателю возвращён ранее полученный аванс; 1
• Дт 76 — Кт 51 — оплата полученной претензии; 1
• Дт 50 — Кт 51 — получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу; 1
• Дт 68, 69 — Кт 51 — оплата налогов, взносов, в том числе авансовых платежей; 1
• Дт 91 — Кт 51 — отражение затрат на банковские услуги; 1
• Дт 70 — Кт 51 — безналичная выплата заработной платы; 1
• Дт 71 — Кт 51 — перечисление денег подотчёт; 1
• Дт 75 — Кт 51 — выплата дивидендов собственникам; 1
• Дт 66, 67 — Кт 51 — погашение кредита, займа. 1

Аналитический учёт операций по счёту 51 осуществляется в разрезе каждого расчётного счёта, независимо от того, в каком банке он открыт. 1

Бухгалтерские проводки по 51-му счёту строятся на основе банковской выписки и других платёжных документах. 2