Контроль и надзор за деятельностью аудиторских организаций на финансовом рынке осуществляют саморегулируемая организация аудиторов, Федеральное казначейство и Банк России. 2

Внутренний контроль качества работы (внутрифирменное управление качеством) осуществляют сами аудиторские организации и индивидуальные аудиторы. 1 Его цель — выявление и оценка рисков, предотвращение нарушений требований и правил, своевременное выявление недостатков в организации оказания аудиторских услуг, принятие надлежащих мер реагирования. 1

Внешний контроль за аудиторской деятельностью осуществляют саморегулируемая организация аудиторов в отношении своих членов (контроль внутри аудиторской профессии), а также уполномоченные органы и организации в отношении аудиторских организаций, обслуживающих общественно значимые организации (независимый от аудиторского сообщества контроль). 1

Контроль (надзор) осуществляется в форме документарных и выездных плановых, документарных и выездных внеплановых проверок, а также мониторинга соблюдения обязательных требований при размещении информации в Интернете и представлении информации в Минфин России. 2

Периодичность плановых проверок зависит от категории риска причинения вреда (ущерба), к которой отнесена аудиторская организация: 3

• аудиторская организация, отнесённая к категории чрезвычайно высокого риска, — один раз в год; 3
• аудиторская организация, отнесённая к категории высокого риска, — один раз в два года; 3
• аудиторская организация, отнесённая к категории среднего риска, — один раз в три года. 3

В отношении аудиторских организаций, которые отнесены к низкой категории риска, плановые проверки не проводятся. 3

Банк России определён органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке. 4 Он ведёт базы данных об аудиторских организациях на финансовом рынке, их должностных лицах и иных лицах, в отношении которых получает персональные данные. 4 Банк России проводит проверки деятельности аудиторских организаций на финансовом рынке, направляет им предписания об устранении выявленных нарушений законодательства, принимает к ним иные меры, предусмотренные федеральными законами. 4