Как организация анализирует отложенные налоговые обязательства в бухгалтерии?

Организация анализирует отложенные налоговые обязательства (ОНО) с помощью сравнения сведений, полученных по бухгалтерскому и налоговому учёту. assistentus.ru www.1cbit.ru Если между показателями затрат или доходов есть несоответствия, нужно выявить причины и период их возникновения. assistentus.ru www.1cbit.ru

Для учёта ОНО используют счёт 77 «Отложенные налоговые обязательства». www.banki.ru www.business.ru По кредиту счёта отражают возникновение или увеличение ОНО, по дебету — их погашение или списание. www.banki.ru

Некоторые проводки по учёту ОНО:

• Дт 68 Кт 77 — начисление суммы отложенных налоговых обязательств. www.business.ru
• Дт 77 Кт 68 — погашение ОНО полностью или частично. www.business.ru
• Дт 77 Кт 99 — аннулирование отложенных налоговых обязательств при выбытии объекта, по которому было начислено обязательство. www.business.ru

В бухгалтерском балансе ОНО отражаются в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке 1420. www.banki.ru В отчёте о финансовых результатах отложенные налоги влияют на строку 2421 «Изменение отложенных налоговых обязательств». www.banki.ru Здесь показывается не остаток ОНО, а изменение за отчётный период. www.banki.ru Увеличение ОНО отражается со знаком «+» и увеличивает расходы по налогу на прибыль, уменьшение показывается со знаком «−» и снижает налоговые расходы. www.banki.ru

В пояснениях к отчётности рекомендуется раскрывать информацию о составе временных разниц, сроках их погашения и влиянии на налоговые платежи. www.banki.ru Это помогает лучше понимать налоговую ситуацию компании и спрогнозировать будущие денежные потоки. www.banki.ru