Как определить предельную величину зачета налога на прибыль при зачете иностранного налога?

Чтобы определить предельную величину зачёта налога на прибыль при зачёте иностранного налога, нужно выполнить следующие шаги: kontur.ru

1. Определить сумму налога на прибыль. kontur.ru Для этого к разнице между «зарубежными» доходами и расходами применяют налоговые ставки, которые действуют в России. kontur.ru
2. Сравнить полученную сумму с суммой налога, уплаченного за границей. kontur.ru Если она больше уплаченной, то зачесть можно полную сумму налога. kontur.ru Если меньше — то зачёт можно провести только на предельную величину суммы налога, подлежащего зачету. kontur.ru

Предельную величину зачитываемого налога организация рассчитывает самостоятельно на основании данных налогового учёта, первичных документов и налоговых деклараций. www.rnk.ru После чего такой расчёт компания представляет в налоговую инспекцию в произвольной форме. www.rnk.ru

Важно учитывать, что если российская компания уплатила в иностранном государстве подоходный налог с дохода, который по правилам статьи 251 НК РФ не облагается налогом на прибыль на территории РФ, то применить положения о зачёте на основании статьи 311 НК РФ она не вправе. www.rnk.ru