Эффективность работы коммерческого банка можно определить с помощью финансового анализа. 23 Его цель — оценить финансовое состояние банка на основе достоверной информации, определить финансовую устойчивость, финансовый результат, ликвидность баланса и платёжеспособность банка. 3

Некоторые подходы к оценке эффективности работы коммерческого банка:

• Анализ показателей финансовых служб. 3 Рассматривают объём продаж по продуктам, прибыль, расходы, их структуру, процентную ставку, влияние ресурсных показателей на финансовый результат и другие. 3
• Построение системы ключевых показателей эффективности (KPI — key performance indicators). 3
• Анализ деятельности на основе балансовых обобщений. 3 Используют, например, капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение и основное балансовое уравнение. 3

Некоторые показатели эффективности деятельности коммерческого банка:

• Рентабельность активов. 1 Позволяет оценить отдачу финансовых ресурсов, которые вложены участниками капитала банковской структуры. 1
• Рентабельность собственного капитала. 1 Рассчитывается по формуле: нераспределённая прибыль за период / собственный капитал. 1
• Чистая процентная маржа. 1 Рассчитывается по формуле: процентные расходы, полученные от передачи активов третьим лицам / стоимость процентных активов. 1
• Чистый спрэд. 1 Рассчитывается как доходность активов банковской структуры — стоимость пассивов. 1
• Операционная эффективность. 1 Рассчитывается по формуле: операционные расходы / операционные доходы без учёта формирования резервов. 1

Перечень показателей оценки эффективности зависит от многих факторов (целей, задач исследования, субъекта оценки, ресурсов и других). 3