Чтобы определить, что юридическое лицо является крупнейшим налогоплательщиком, налоговая инспекция оценивает следующие критерии: 14

1. Финансово-экономические показатели. 12 Берут данные за любой год из трёх предшествующих текущему отчётному периоду (году). 2 При этом последний отчётный год во внимание не принимается. 2 Если у организации хотя бы по одному году будет соответствующий уровень доходов (более 10 млрд рублей), налоговая может отнести бизнес к крупнейшему. 1
2. Признаки взаимозависимости с крупнейшими организациями. 1 Компания может сама не попадать под критерии крупнейшего налогоплательщика, но быть взаимозависимой с такой компанией. 1 Тогда для первой компании ситуация меняется, и её могут признать крупнейшей. 1 Взаимозависимость определяют по ст. 105.1 НК РФ. 1
3. Проведение налогового мониторинга. 1 Если организация подала заявление о проведении налогового мониторинга, то по этому основанию она попадёт в категорию крупнейших. 1

Критерии отнесения юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам утверждены приказом ФНС России от 16.05.2007 №ММ-3-06/308@. 4