Как оформить возврат НДС при реализации товаров с учетом статуса покупателя?
Возможно, имелись в виду особенности оформления возврата НДС в зависимости от способа возврата товара и статуса покупателя.
Возврат товара в рамках первоначального договора: www.kontur-extern.ru
- Поставщик обязан выставить корректировочный счёт-фактуру. www.kontur-extern.ru Не имеет значения, был ли товар принят к учёту, является он качественным или бракованным. www.kontur-extern.ru
- Покупатель оформляет товарную накладную (форму ТОРГ-12) с пометкой «на возврат». www.kontur-extern.ru Вместо накладной можно использовать УПД или самостоятельно разработанный акт возврата. www.kontur-extern.ru Ставку НДС указывать не нужно, так как возврат не является реализацией. www.kontur-extern.ru Счёт-фактуру покупатель не оформляет. www.kontur-extern.ru
Возврат товара через обратную реализацию: www.kontur-extern.ru
- Нужно составить новый договор поставки, в котором покупатель становится продавцом, а поставщик — покупателем. www.kontur-extern.ru В этом случае возврат товара оформляется как обычная продажа. www.kontur-extern.ru
- Покупатель на УСН с НДС 5% указывает эту ставку в документах, так как возврат по новому договору рассматривается как обычная реализация. www.kontur-extern.ru
С 2025 года, в связи с изменениями в налоговой сфере, организации и ИП на УСН обязаны учитывать и уплачивать НДС на свои товары и услуги в том случае, если доход компании превысил 60 млн руб.. www.buslog.ru
Для более точного оформления возврата НДС рекомендуется обратиться к специалисту.
