Как налоговый агент исчисляет НДФЛ в зависимости от дохода и применяемой ставки?

С 2025 года налоговые агенты исчисляют НДФЛ с использованием прогрессивной шкалы ставок, величина которых зависит от размера дохода налогоплательщика. www.1cbit.ru

Для основных доходов (основной налогооблагаемой базы) предусмотрены пять ставок налога за календарный год: www.1cbit.ru

1. 13% — для НДФЛ с доходов не больше 2,4 млн руб. включительно. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
2. 15% — для НДФЛ с доходов от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
3. 18% — для НДФЛ с доходов от 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
4. 20% — для НДФЛ с доходов от 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
5. 22% — для НДФЛ с доходов от 50 млн руб.. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru

Для доходов, перечисленных в п. 6 ст. 210 НК РФ (от реализации объектов имущества, в форме дивидендов, страховых выплат, пенсионного обеспечения и др.), www.1cbit.ru nalog-nalog.ru действует иная шкала: www.1cbit.ru

1. 13% — с доходов до 2,4 млн руб. включительно. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
2. 15% — с доходов от 2,4 млн руб.. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru

Кроме того, будут применяться такие ставки: www.1cbit.ru

• 35% — для выигрышей свыше 4 000 руб. и в форме матвыгоды от экономии на процентах. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
• 30% — для доходов нерезидентов (кроме тех, которые облагаются НДФЛ по другим ставкам), и для доходов от некоторых операций с ценными бумагами. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru
• 15% (не входит в прогрессивную шкалу ставок) — для дивидендов нерезидентов, когда эти доходы не касаются выкупа цифровых финансовых активов. www.1cbit.ru
• 9% — для доходов, касающихся ипотечного покрытия. www.1cbit.ru

Каждая налогооблагаемая база рассчитывается отдельно, даже в ситуации, когда в расчёте используются одни и те же значения ставок. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru

НДФЛ считается в полных рублях, поэтому полученные при вычислении результаты округляются. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru Сумма налога в полных рублях удерживается из дохода налогоплательщика и уплачивается в бюджет. www.1cbit.ru nalog-nalog.ru