Налоговые органы проверяют отчётность международных компаний следующим образом:

• Анализируют внутригрупповые расходы. 1 Если учредитель-иностранная компания оказывает своим российским компаниям услуги (например, маркетинговые, юридические и другие), налоговые органы проверяют соответствие понесённых российской компанией расходов условиям, предусмотренным статьёй 252 НК РФ. 1 При этом налоговики определяют реальность услуг, отсутствие дублирования расходов на идентичные услуги, экономическую или коммерческую ценность оказанных внутригрупповых услуг и другое. 1
• Проверяют полноту и сроки представления документов для подтверждения постоянного местонахождения иностранной компании. 4 Для этого в налоговую инспекцию предоставляется сертификат налогового статуса, который должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. 4
• Используют автоматический обмен финансовой информацией с иностранными налоговыми органами. 2 В рамках Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам организации финансового рынка (банки, страховые и управляющие компании, депозитарии, брокеры и другие) направляют в свою налоговую службу информацию о своих клиентах, которые являются налоговыми резидентами других стран или вообще не являются налоговыми резидентами ни одной из стран. 2 Затем иностранный налоговый орган в рамках заключённых с Россией соглашений в автоматическом режиме предоставляет ФНС России определённые сведения о российских налоговых резидентах. 2 Эту информацию ФНС собирает, систематизирует и анализирует, в том числе сравнивает с данными деклараций, поданных налогоплательщиками. 2

Также при проверке отчётности международных компаний налоговые органы могут требовать от участников международной группы компаний сдать страновой отчёт, если получат соответствующее требование. 5