Налоговые органы анализируют степень налоговых рисков компании по НДС с помощью системы управления рисками АСК НДС-2. 1 Она в автоматическом режиме анализирует данные деклараций по НДС плательщика и деклараций всех его контрагентов. 1

На основании сведений о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, программа относит его к одной из трёх групп риска: высокой, средней или низкой. 1

Группы риска учитываются при планировании и проведении контрольных мероприятий: 1

• Налогоплательщиков, относящихся к группе низкого риска, подвергают упрощённому контролю. 1
• К налогоплательщикам высокой зоны риска применяется максимальный комплекс мероприятий налогового контроля. 1
• Остальные плательщики (средняя группа риска) подлежат обычному контролю. 1

Кроме того, при наличии достаточных рисков в деятельности налогоплательщика налоговые органы могут проверить не только его и контрагентов, но и всю цепочку участников поставки и даже группу организаций на предмет правомерности дробления бизнеса. 3