Как налоговики выявляют фиктивные сделки?

Налоговые органы выявляют фиктивные сделки в ходе проведения налоговой проверки. kontur.ru Нет единого перечня признаков, по которым сделка автоматически признаётся фиктивной. kontur-f.ru Однако есть ключевые критерии, на которые инспекторы обращают внимание в первую очередь: kontur-f.ru

• Отсутствие деловой цели. kontur-f.ru Если инспекторы увидят, что единственная цель операции — получение налоговой выгоды, её могут признать мнимой. kontur-f.ru
• Ошибки и несоответствия в документах. kontur-f.ru Общие формулировки без конкретики, даты в документах, противоречащие логике сделки, оформление договора задним числом — всё это может вызвать подозрения. kontur-f.ru
• Отсутствие реального исполнения сделки. kontur-f.ru Если сделка действительно имела место, то должно быть подтверждение фактического исполнения обязательств. kontur-f.ru
• Контрагент не имеет ресурсов для выполнения сделки. kontur-f.ru ФНС анализирует, могла ли компания действительно выполнить обязательства по договору. kontur-f.ru

Некоторые методы, которые используют налоговики для выявления фиктивных сделок:

• Запрос документов. kontur-f.ru Анализ договоров, актов, накладных, переписки. kontur-f.ru
• Анализ финансовых операций. kontur-f.ru Выявление подозрительных транзакций и схем обналичивания. kontur-f.ru
• Выездные проверки. kontur-f.ru Осмотр офисов, складов, производственных площадок. kontur-f.ru
• Допросы сотрудников. kontur-f.ru Проверка соответствия показаний. kontur-f.ru
• Запросы в сторонние организации. kontur-f.ru Получение данных от банков, контрагентов, госорганов. kontur-f.ru

Также для выявления потенциальных нарушений налоговики используют систему АСК НДС, которая в автоматическом режиме сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара, услуг, работ. gba.business.ru