Как налоговая служба РФ выявляет недобросовестных предпринимателей?

Налоговая служба РФ выявляет недобросовестных предпринимателей в рамках контрольных мероприятий, в том числе в ходе выездных налоговых проверок. www.sravni.ru

Налогоплательщики, в отношении которых будет проведена более детальная проверка, определяются путём сопоставления отдельных факторов со специальными критериями, которые указаны в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 года №ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». www.sravni.ru Этот процесс называется предпроверочным анализом. www.sravni.ru

Некоторые критерии, по которым налоговая служба может выявить недобросовестных предпринимателей:

• налоговая нагрузка ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности); www.sravni.ru
• отражение в налоговой отчётности значительных сумм налоговых вычетов за определённый период; www.sravni.ru
• отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближённой к сумме его дохода, полученного за календарный год; www.sravni.ru
• построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели); www.sravni.ru
• непредоставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности; www.sravni.ru
• непредоставление налоговому органу запрашиваемых документов; www.sravni.ru
• неоднократное снятие с учёта и постановка на учёт в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами); www.sravni.ru
• ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. www.sravni.ru

Для выявления незарегистрированных предпринимателей налоговая служба может использовать следующие методы:

• мониторинг соцсетей; e-kontur.ru
• опросы, встречные проверки клиентов и контрагентов; e-kontur.ru
• анализ активностей по информационным базам и реестрам; e-kontur.ru
• запросы выписок из банковских счетов; e-kontur.ru
• контрольные закупки; e-kontur.ru
• рейды, в том числе с привлечением сотрудников полиции; e-kontur.ru
• налогово-полицейские оперативно-розыскные мероприятия. e-kontur.ru

Также поводом для начала расследования может стать жалоба от соседей, конкурентов, недовольных клиентов или любая информация, полученная налоговым инспектором и дающая повод усомниться в законности доходов. www.moedelo.org