Как налоговая служба РФ оценивает и анализирует риски при проверке контрагентов?

Налоговая служба РФ оценивает и анализирует риски при проверке контрагентов, используя риск-ориентированный подход. 2 Вместо массовых проверок налоговые органы мониторят показатели компаний и точечно запрашивают объяснения по подозрительным моментам. 2

Некоторые критерии, по которым ФНС оценивает риски:

• Сомнительные контрагенты и разрывы по НДС. 2 Налоговая служба сверяет данные по НДС между покупателями и продавцами. 2 Если поставщик оказался однодневкой или просто не уплатил налог, инспекция может запросить пояснения и документы (договор, накладные, переписку) в подтверждение реальности сделки. 2
• Расхождения в отчётности. 2 Налоговые инспекции сверяют сотни показателей. 2 Например, несоответствие данных в разных формах. 2
• Низкая официальная зарплата. 2 Налоговая служба усиливает борьбу с «серыми» зарплатами. 2
• Резкое снижение выручки без видимых причин, значительные сделки с взаимозависимыми лицами, дробление бизнеса между ИП и ООО — всё это может стать поводом для повышенного контроля. 2

Для оценки рисков при выборе контрагентов ФНС использует общедоступную информацию, которая размещена на официальном сайте службы. 4

Критерии оценки рисков, используемые налоговыми органами, закреплены в Приказе ФНС от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ и разъяснениях к нему. 24