Налоговая служба отслеживает законность деятельности микропредприятий с помощью автоматизированной системы контроля (АСК). 1 Она анализирует множество факторов, и когда налогоплательщик начинает отклоняться от средних по отрасли параметров или выходит в «красную зону» (то есть сильно отклоняется от средних значений), он автоматически попадает на этап предпроверочного анализа. 1 На этом этапе рассчитывается сумма предполагаемых налоговых доначислений. 1

Некоторые другие методы, как налоговая служба контролирует законность деятельности микропредприятий:

• Получение информации о движениях по счетам. 1 С 2014 года банки уведомляют ФНС об открытии или закрытии счёта, а по запросу налоговики могут получить информацию о движениях по счетам. 1 Это позволяет контролировать выплату неофициальных зарплат: налоговики смотрят на счета руководителя, главного бухгалтера. 1
• Опросы. 1 Налоговый орган может опрашивать сотрудников, в том числе уволенных, и иных лиц, которые могут быть осведомлены о деятельности компании. 1
• Подготовка информационных писем. 1 В них описано то, что ФНС считает правонарушением, и рекомендуется добровольно уточнить налоговые обязательства до определённого срока. 1 Если налогоплательщик решает не делать этого, как правило, он пишет пояснение. 1
• Выездные проверки. 25 Если компания самостоятельно не уточнила налоговые декларации и суммы налогов, принимается решение о проверке. 1

Решение о проверке принимает руководитель отделения ИФНС по месту текущей регистрации юридического лица. 2