Налоговая служба определяет целесообразность проведения углублённой проверки бизнеса после анализа хозяйственной деятельности организации и её отчётности. rb.ru По итогам формируется список компаний с высоким риском налоговых нарушений и составляется график проверочных мероприятий. rb.ru
Некоторые критерии, по которым определяются высокие риски:
- низкая налоговая база по сравнению со средними показателями по отрасли у аналогичных компаний; rb.ru
- убыток по результатам деятельности компании более двух календарных лет; rb.ru
- дисбаланс между ростом доходов и расходов; rb.ru
- отображены большие вычеты по НДС на протяжении года (выше 89% от начисленной суммы налога); rb.ru
- большие расходы (практически приравненные к сумме дохода); rb.ru
- размер заработной платы сотрудников значительно ниже, чем у аналогичных специалистов в регионе и отрасли; rb.ru
- выявлено экономически нецелесообразное сотрудничество с контрагентами; rb.ru
- неоднократное в течение года максимальное приближение к показателям, позволяющим перейти на специальный режим налогообложения; rb.ru
- неоднократное снятие организации с учёта и постановка на учёт в другом налоговом органе в связи с изменением своего местонахождения; rb.ru
- отказ от пояснений, предоставления документов и ответов на запросы налоговой инспекции, связанных с несоответствиями в декларациях; rb.ru
- показатели рентабельности более чем на 10% ниже средних данных по отрасли; rb.ru
- высокие комплексные риски — нарушение сроков уплаты налогов, взаимодействие с сомнительными контрагентами, юридический адрес совпадает с местом регистрации множества юрлиц (так называемый «массовый адрес»). rb.ru
Также для оценки целесообразности проверки используется балльная система, где учитываются различные критерии, такие как достоверность данных о компании, количество сотрудников, доля вычетов по НДС и другие. www.forbes.ru Чем больше баллов, тем больше шансов получить от компании дополнительную сумму в бюджет. www.forbes.ru