Как налоговая служба определяет целесообразность проведения углубленной проверки бизнеса?

Налоговая служба определяет целесообразность проведения углублённой проверки бизнеса после анализа хозяйственной деятельности организации и её отчётности. 5 По итогам формируется список компаний с высоким риском налоговых нарушений и составляется график проверочных мероприятий. 5

Некоторые критерии, по которым определяются высокие риски:

• низкая налоговая база по сравнению со средними показателями по отрасли у аналогичных компаний; 5
• убыток по результатам деятельности компании более двух календарных лет; 5
• дисбаланс между ростом доходов и расходов; 5
• отображены большие вычеты по НДС на протяжении года (выше 89% от начисленной суммы налога); 5
• большие расходы (практически приравненные к сумме дохода); 5
• размер заработной платы сотрудников значительно ниже, чем у аналогичных специалистов в регионе и отрасли; 5
• выявлено экономически нецелесообразное сотрудничество с контрагентами; 5
• неоднократное в течение года максимальное приближение к показателям, позволяющим перейти на специальный режим налогообложения; 5
• неоднократное снятие организации с учёта и постановка на учёт в другом налоговом органе в связи с изменением своего местонахождения; 5
• отказ от пояснений, предоставления документов и ответов на запросы налоговой инспекции, связанных с несоответствиями в декларациях; 5
• показатели рентабельности более чем на 10% ниже средних данных по отрасли; 5
• высокие комплексные риски — нарушение сроков уплаты налогов, взаимодействие с сомнительными контрагентами, юридический адрес совпадает с местом регистрации множества юрлиц (так называемый «массовый адрес»). 5

Также для оценки целесообразности проверки используется балльная система, где учитываются различные критерии, такие как достоверность данных о компании, количество сотрудников, доля вычетов по НДС и другие. 2 Чем больше баллов, тем больше шансов получить от компании дополнительную сумму в бюджет. 2