Налоговая служба контролирует начисление подоходного налога на доходы граждан несколькими способами:

• Проверка декларации 3-НДФЛ. 2 Её подают, если гражданин получает дополнительный доход, занимается частной практикой или хочет получить налоговый вычет. 2 После подачи декларации проводится её камеральная проверка: инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества. 2
• Анализ банковских операций. 5 Налоговый кодекс обязывает банки раскрывать налоговикам конфиденциальную информацию о своих клиентах. 5 Инспекторы вправе изучать банковские документы обычных граждан, например, при проведении налоговой проверки в их отношении. 5
• Получение сведений о сделках с недвижимостью. 5 Росреестр сообщает налоговикам об объектах недвижимости и об их владельцах, а также информирует о сделках с недвижимым имуществом. 5
• Получение информации от нотариусов. 5 Нотариусы информируют ФНС о выдаче свидетельств о праве на наследство и при удостоверении договоров дарения. 5

Кроме того, сокрытый от налогов доход может обнаруживаться случайно при проверке контрагентов или по жалобе сотрудников. 1