Как налоговая служба борется с фиктивными продажами?

Налоговая служба борется с фиктивными продажами, в частности, с использованием документов, составленных от лица фиктивных контрагентов. kontur.ru Это компании, которые работают только «на бумаге», не ведут деятельности и не выполняют в сделке реальных функций. kontur.ru

Чтобы квалифицировать сделку как фиктивную и доначислить по ней налоги, инспекторы доказывают, что контрагент относится к «техническим» компаниям, а налогоплательщик должен был знать об этом, но не проявил должной осмотрительности. kontur.ru

Некоторые методы, которые используют налоговики:

• Опросы и допросы всех лиц, участвующих в заключении и исполнении сделок. torg.1c.ru Инспекторы детально выясняют полномочия, функциональные и должностные обязанности каждого опрашиваемого. kontur.ru
• Осмотры территорий и помещений, а также инвентаризацию имущества и применяют результаты для анализа и воссоздания полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учёта и т. п.). kontur.ru
• Проверка контрагента перед заключением сделки. torg.1c.ru Инспекторы уточняют, известны ли налогоплательщику основные данные о стороне сделки, проводились ли переговоры, откуда получена информация о контрагенте и т. д.. torg.1c.ru
• Оценка договоров. torg.1c.ru Инспекторы оценивают, насколько детально прописаны их условия, как они соотносятся с рыночными, установлена ли ответственность за нарушение и т. д.. torg.1c.ru

Ещё один способ выявления фиктивных сделок — использование системы АСК НДС. gba.business.ru e.law.ru Она в автоматическом режиме сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара, услуг, работ. gba.business.ru e.law.ru

Когда налоговики доказали, что в сделке участвовал фиктивный контрагент, а налогоплательщик не мог не знать об этом, они вправе доначислить налоги. kontur.ru Как правило, саму сделку налоговая не оспаривает — товар получен, работы выполнены, услуги оказаны, но всё это делала не указанная в документах «техническая» компания, а кто-то другой. kontur.ru