Как начисляются штрафы за налоговые правонарушения в России?

Начисление штрафов за налоговые правонарушения в России происходит по итогам камеральных и выездных проверок. kdelu.vtb.ru

Процедура взыскания штрафа: pravoved.ru

1. Специалисты налоговой службы выявляют нарушения. pravoved.ru По итогам проверки составляется акт о неуплате налога, фиксируется размер ущерба бюджету. pravoved.ru
2. Акт вручается или направляется налогоплательщику, при этом ему разъясняется право подавать объяснения или возражение по всем обстоятельствам правонарушения. pravoved.ru
3. На основании акта выносится решение налоговой службы. pravoved.ru В нём указывается состав правонарушения, а также норма Налогового кодекса РФ для назначения штрафа. pravoved.ru
4. Должностным лицом ИФНС выносится постановление о привлечении к ответственности. pravoved.ru В нём указывается размер штрафа, который назначен за неуплату налога. pravoved.ru

Размер штрафа зависит от вида нарушения и наличия умысла: www.b-kontur.ru

• Неуплата налогов (статья 122 НК РФ): www.b-kontur.ru brobank.ru
• если деяние неумышленное — 20% от неуплаченной суммы; www.b-kontur.ru brobank.ru
• если есть злой умысел — 40% от неуплаченной суммы. www.b-kontur.ru brobank.ru
• Неисполнение обязанности налогового агента (например, неуплата НДФЛ за сотрудников) — 20% от неуплаченного налога (статья 123 НК РФ). www.b-kontur.ru
• Непредставление документов по запросу налоговиков — 200 рублей за каждый документ, при непредставлении расчётов по НДФЛ сотрудников — 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (статья 126 НК РФ). www.b-kontur.ru
• Предоставление документов с недостоверными сведениями — 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ). www.b-kontur.ru
• Нераскрытие налоговикам сведений по запросу — 5 000 рублей за первое нарушение в году, 20 000 рублей за повторное (статья 129.1 НК РФ). www.b-kontur.ru

Закон устанавливает перечень ситуаций, которые смягчают ответственность за нарушения в части налогов и сборов. www.b-kontur.ru К ним относятся тяжёлые личные или семейные обстоятельства, совершение деяния под угрозой или по принуждению и другие обстоятельства, которые суд или ФНС сочтут смягчающими. www.b-kontur.ru

Полный перечень налоговых правонарушений есть в главе 16 НК РФ. www.b-kontur.ru