Пени по налогам в упрощенной системе налогообложения (УСН) начисляются на общую сумму отрицательного сальдо по ЕНС, в которую могут входить авансы и сам налог по УСН. 2

Размер пени за каждый день просрочки указан в статье 75 НК РФ: 1

• для индивидуальных предпринимателей — 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ; 1
• для юридических лиц — 1/300 ставки в период до 30 дней, и 1/150 ставки — начиная с 31 дня просрочки. 1

Период расчёта пени начинается с первого дня просрочки и заканчивается днём оплаты включительно. 15 Сделать расчёт можно самостоятельно, на основании периодов и размера ключевой ставки на сайте ЦБ, или воспользоваться готовыми калькуляторами пени. 1

Штраф за неуплату налога начисляется, если нарушен срок уплаты самого налога (28 марта для ООО и 28 апреля для ИП). 1 В этом случае вступает в силу статья 122 НК РФ. 1 Штраф за неуплату налога составит 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если окажется, что правонарушение умышленное. 1

Пени и штрафы уплачиваются добровольно или по требованию налоговой. 3 Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. 3 За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте. 3 Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. 3