Для начисления НДФЛ и страховых взносов при начислении зарплаты необходимо следовать таким правилам:

1. НДФЛ исчисляется и удерживается на дату выплаты дохода физлицу, в том числе с аванса. 3 Работодатель выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ из начисленной зарплаты, а затем перечисляет его в бюджет. 2

Страховые взносы рассчитываются из той же начисленной зарплаты и перечисляются сверх этой суммы без удержания их у работника. 2 Страховые взносы уплачиваются по единым тарифам в Социальный фонд России (СФР). 2

В бухгалтерском учёте начисления и удержания (в том числе НДФЛ) по зарплате отражаются на счёте 70 «Расчёты с персоналом» — по дебету. 1 Страховые взносы отражают по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», а НДФЛ — по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам», для него открывают субсчёт «НДФЛ». 1

Начисление зарплаты за месяц датируют последним днём в месяце. 1 Датировка аванса зависит от способа его расчёта, который принят в компании: 1

• если аванс рассчитывается по фактически отработанному времени в первой половине месяца, проводку по начислению датируют окончанием этого периода; 1
• если аванс равен проценту от месячного оклада, то отдельную проводку для него создавать не нужно: проводка делается по начислению всей зарплаты за месяц и датируется последним днём в месяце. 1

Проводки по НДФЛ создают при выплате аванса и зарплаты. 1 Проводки по начислению взносов, удержанию алиментов и списанию резервных удержаний — в последний день месяца, в котором начислена зарплата. 1 Проводки по выплате аванса и зарплаты, уплате НДФЛ и взносов — в день списания денег со счёта или в день выдачи их в кассе. 1

Удержанный с заработка сотрудников НДФЛ работодателю необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днём выплаты сотрудникам дохода. 2 Страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежат уплате работодателем в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. 2

Для точного расчёта налогов и взносов рекомендуется обратиться к специалисту.