Как начисляется налог на прибыль по счету 99 в бухгалтерском учете?

Налог на прибыль по счёту 99 «Прибыли и убытки» начисляется с учётом показателя условного расхода (дохода) по налогу на прибыль. www.buhgalteria.ru

Алгоритм начисления: www.buhgalteria.ru

1. Определение условного расхода по налогу на прибыль (УНП). www.buhgalteria.ru Он рассчитывается исходя из бухгалтерской прибыли и ставки налога. www.buhgalteria.ru
2. Отражение суммы УНП по дебету счёта 99 «Прибыли и убытки», субсчёт «Условный расход по налогу на прибыль», и кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль». www.buhgalteria.ru
3. Определение текущего налога на прибыль (ТНП). www.buhgalteria.ru Для этого сумму УНП корректируют на величину постоянных налоговых обязательств (ПНО), постоянных налоговых активов (ПНА), отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО) отчётного периода. www.buhgalteria.ru

Пример проводки: Дебет 99 — Кредит 68 — начислен условный налог на прибыль. www.buhgalteria.ru

Чтобы посчитать налог на прибыль, компании, помимо бухгалтерского учёта, обязаны вести ещё и налоговые регистры, фиксируя доходы и расходы по требованиям главы 25 Налогового Кодекса. www.business.ru