Как можно использовать механизм переноса убытков прошлых лет для снижения налоговой нагрузки?

Перенос убытков прошлых лет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу в следующих налоговых периодах, когда у компании будет прибыль. www.klerk.ru kontur.ru

Некоторые правила использования механизма:

• Убыток прошлых лет не может увеличить убыток текущего периода. www.kontur-extern.ru Покрытие убытка доступно в каждом отчётном (налоговом) периоде, когда компания получила прибыль. www.kontur-extern.ru
• Нельзя уменьшить налогооблагаемую базу более чем на 50% за отчётный или налоговый период. www.kontur-extern.ru Это ограничение продлено до конца 2026 года (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ). www.kontur-extern.ru Исключение сделано для особых категорий налогоплательщиков, для которых установлены пониженные ставки налога, — такие организации могут списывать убытки полностью. www.kontur-extern.ru
• Перенос убытка на будущее делается в календарной последовательности в соответствии с датой возникновения убытка. www.kontur-extern.ru

Пример: организация понесла убытки: в 2017 году — 200 000 рублей, в 2018 — 155 000 рублей, в 2019 — 50 000 рублей. www.kontur-extern.ru В 2024 году получена прибыль 500 000 рублей. www.kontur-extern.ru Организация может погасить убыток за 2017 год полностью и 50 000 рублей убытка за 2018 год. www.kontur-extern.ru

Переносить убыток прошлых лет на будущие периоды — право, а не обязанность. kontur.ru Чтобы воспользоваться этим правом, нужно на общем собрании учредителей или акционеров решить, включать ли ранее полученные убытки в расчёт налога текущего года. kontur.ru

Для получения консультации по вопросам налогообложения рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.