Как кредит-ноты влияют на бухгалтерский учет и налоговые обязательства?

Кредит-нота — спорный инструмент, который не зафиксирован в российском законодательстве. www.b-kontur.ru Налоговые органы могут интерпретировать операции с кредит-нотой по своему усмотрению. www.b-kontur.ru

Влияние на бухгалтерский учёт заключается в том, что и продавец, и покупатель сторнируют в периоде оформления кредит-ноты: www.fd.ru

• продавец — выручку и НДС с реализации; www.fd.ru
• покупатель — закупочную цену и НДС, уплаченный при приобретении товаров. www.fd.ru

Влияние на налоговые обязательства зависит от того, меняется ли цена поставленных товаров от предоставления кредит-ноты: www.v2b.ru

• Учёт у поставщика: www.v2b.ru
• Если цена товара не уменьшается, доход от продажи учитывается полностью на дату реализации. www.v2b.ru Сумма скидок учитывается во внереализационных расходах на дату предъявления кредит-ноты. www.v2b.ru
• Если цена товара уменьшается, скидка рассматривается как уменьшение цены договора. www.v2b.ru В составе доходов отражается сумма с учётом предоставленной скидки. www.v2b.ru
• Учёт у покупателя: www.v2b.ru
• Если цена не уменьшается, сумма льготы учитывается во внереализационных доходах. www.v2b.ru Учёт происходит на дату получения от поставщика кредит-ноты. www.v2b.ru
• Если цена уменьшается, нужно делать корректировку налоговой базы по налогу на прибыль. www.v2b.ru Берется тот период, когда стоимость товаров была учтена в расходах. www.v2b.ru Также нужно заплатить недоимку, пени и подать уточнёнку. www.v2b.ru

При работе с кредит-нотами рекомендуется консультироваться с бухгалтером или юристом, так как для учёта этих документов нужно точное соблюдение законодательства и осторожный подход при налоговом учёте. www.banki.ru