Как корректно вычесть НДС при корректировке продаж?

Для корректного вычета НДС при корректировке продаж необходимо сформировать и передать контрагенту корректировочный счёт-фактуру. 1 На оформление корректировки предусмотрены ограниченные сроки: счёт нужно выставить не позднее 5 рабочих дней с момента согласования новых условий реализации. 1

При увеличении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки): 3

• Продавец в текущем периоде включает возникшую разницу в налоговую базу, независимо от того, в каком периоде была отгружена продукция (услуги, имущественные права). 3
• Покупатель делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки. 3

При уменьшении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки): 3

• Продавец делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки. 3 В то же время налоговая база, которая была определена в момент отгрузки продукции (услуг, имущественных прав), не корректируется. 3
• Покупатель восстанавливает НДС на сумму разницы между НДС, рассчитанным до и после корректировки. 3

Сумму налога, заявленную к вычету, по корректировке НДС в сторону уменьшения за прошлый период нужно отразить в разделе 3, строке 120 декларации по НДС. 1

Для получения более подробной консультации по конкретному случаю рекомендуется обратиться к специалисту.