Как классифицировать операции при составлении отчета о движении денежных средств?

При составлении отчёта о движении денежных средств (ОДДС) операции классифицируют по трём направлениям деятельности компании: текущей (операционной), инвестиционной и финансовой. ppt.ru

Потоки от текущих операций: ppt.ru

• Учитывают все обычные расчёты: поступления от продажи товаров, работ и услуг, оплату поставщикам, зарплату сотрудникам, налоги и сборы. ppt.ru

Потоки от инвестиционных операций: ppt.ru

• К этой группе относят покупку и продажу основных средств, получение дивидендов, выдачу займов, продажу акций других компаний. ppt.ru

Денежные потоки от финансовых операций: ppt.ru

• В этом разделе указывают поступление и возврат кредитов и займов, выплату дивидендов, выпуск акций и облигаций, погашение векселей и долговых ценных бумаг. ppt.ru

Платежи и поступления от одной операции могут относиться к разным видам денежных потоков. base.garant.ru Например, уплата процентов является денежным потоком от текущих операций, а возврат основной суммы долга — от финансовых. base.garant.ru

В ОДДС не показывают только движение денег внутри компании: переводы со счёта на счёт, внесение наличной выручки на расчётный счёт, обмен денежных эквивалентов на деньги. ppt.ru