В 2024 году в Казахстане для ИП, в зависимости от наличия наёмных работников и системы налогообложения, действуют следующие налоги: 13

Для ИП на упрощённой системе без наёмных работников: 3

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог — 3%, где 1,5% — ИПН и 1,5% — социальный налог. 13 Эти платежи вносятся дважды в год: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего года. 3
• Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) — 10% от ежемесячного дохода. 3
• Социальные взносы — 3,5% от дохода. 3
• Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) — 5% от 1,4 минимального заработка (в 2024 году это составляет 5 950 тенге). 3

Для ИП с наёмными работниками: 3

• ИПН — ИП, действуя как налоговый агент, обязан удержать из зарплаты работника 10%, за исключением стандартных и других вычетов. 3
• ОПВ — удерживается 10% от дохода работника, сумма взносов должна быть не меньше 1 МЗП (минимального заработка) и не превышать 50 МЗП. 3
• ВОСМС — ИП удерживает 2% от дохода работника, при этом доход не должен превышать 10 МЗП. 3
• ОПВР — с 1 января 2024 года ИП должен уплачивать 1,5% от дохода работника в качестве ОПВР, сумма взносов должна быть не меньше 1 МЗП и не превышать 50 МЗП. 3

Для ИП по патенту: 2

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 1%. 2 Рассчитывается со всего оборота (в кодексе называется доход) за период, на который получается патент × 1%. 2
• Пенсионные взносы — 10%. 2 Минимальный размер заработной платы (МЗП) — 85 000 тенге, следовательно минимальные пенсионные взносы — 8 500 тенге. 2
• Социальные отчисления — 3,5%. 2 Формула расчёта: (заявленный доход — обязательные пенсионные взносы) × 3,5%. 2
• Взносы на медстрахование — фиксированная сумма на 2024 год: от 1,4 МЗП — 5%. 2