Как изменения в счетах-фактурах отражаются на финансовом учете?

Изменения в счетах-фактурах отражаются на финансовом учёте в зависимости от характера изменений: корректировки или исправления ошибок. kontur.ru www.buhgalteria.ru

Корректировка происходит, когда меняется стоимость отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) по обоюдному согласию поставщика и покупателя. www.buhgalteria.ru Для этого оформляют корректировочный счёт-фактуру. kontur.ru www.buhgalteria.ru

При увеличении стоимости в текущем периоде (периоде корректировки): kontur.ru

• продавец включает возникшую разницу в налоговую базу, независимо от того, в каком периоде была отгружена продукция (услуги, имущественные права); kontur.ru
• покупатель делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки. kontur.ru

При уменьшении стоимости отгруженной продукции (услуг, имущественных прав) в текущем периоде (периоде корректировки): kontur.ru

• продавец делает вычет по налогу на разницу между НДС, рассчитанным до и после корректировки. kontur.ru При этом налоговая база, которая была определена в момент отгрузки продукции (услуг, имущественных прав), не корректируется; kontur.ru
• покупатель восстанавливает НДС на сумму разницы между НДС, рассчитанным до и после корректировки. kontur.ru

Исправление ошибки происходит, когда в счёте-фактуре изначально указана неверная информация. www.buhgalteria.ru Для этого оформляют новый экземпляр счёта-фактуры с указанием номера и даты исправления. www.buhgalteria.ru

При исправлении ошибок: www.buhgalteria.ru

• покупатель регистрирует исправленный счёт-фактуру в книге покупок за период, в котором сделано исправление, потому что в этом квартале у него появляется право на вычет по исходному счёту-фактуре после исправления; www.buhgalteria.ru
• продавец регистрирует исправленный счёт-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период, когда оформлен исходный счёт-фактура, потому что в этом периоде он обязан был начислить НДС к уплате. www.buhgalteria.ru

В случае внесения исправлений в счёт-фактуру и у покупателя, и у поставщика возникает обязанность составить уточнённую декларацию за тот квартал, когда был выставлен первоначальный счёт-фактура. www.buhgalteria.ru