Как изменение ставки налога на прибыль влияет на бухгалтерские проводки?

Изменение ставки налога на прибыль влияет на бухгалтерские проводки через пересчёт отложенных налоговых активов (ОНА) и обязательств (ОНО). www.zarplata-online.ru ppt.ru

Если ставка повышается, то в проводках указывают доначисление ОНА и ОНО: www.zarplata-online.ru

• Дебет 09 Кредит 99 (83, 84) — доначислен ОНА из-за повышения ставки налога на прибыль со следующего года. www.zarplata-online.ru
• Дебет 99 (83, 84) Кредит 77 — доначислено ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль со следующего года. www.zarplata-online.ru

Если ставка понижается, то в проводках указывают уменьшение ОНА и ОНО: www.zarplata-online.ru

• Дебет 99 (83, 84) Кредит 09 — уменьшен ОНА из-за понижения ставки налога на прибыль со следующего года. www.zarplata-online.ru
• Дебет 77 Кредит 99 (83, 84) — уменьшено ОНО из-за понижения ставки налога на прибыль со следующего года. www.zarplata-online.ru

Пересчёт производят на дату, предшествующую дате начала применения изменённых ставок. pcs.ru www.klerk.ru Например, с 1 января 2025 года ставка налога на прибыль установлена в размере 25%, поэтому пересчёт отложенных налогов нужно было сделать на 31 декабря 2024 года. pcs.ru www.klerk.ru