Как изменение ставки налога на прибыль влияет на формирование отложенных налоговых активов?

Изменение ставки налога на прибыль влияет на формирование отложенных налоговых активов (ОНА) следующим образом: компаниям приходится пересчитывать ОНА на дату, предшествующую дате начала применения изменённой ставки. www.buhgalteria.ru www.unicon.ru

ОНА возникает, если в текущем периоде больше налога на прибыль по правилам НК РФ, чем по данным бухучёта. www.kontur-extern.ru Такая разница в оценке прибыли между налоговым и бухгалтерским учётом называется вычитаемой временной. www.kontur-extern.ru Если умножить её на ставку налога, получится ОНА. www.kontur-extern.ru

С экономической точки зрения ОНА показывает, насколько в дальнейшем можно будет снизить налог, то есть демонстрирует будущую налоговую выгоду. www.kontur-extern.ru

Например, с 1 января 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20 до 25%, поэтому на 31 декабря 2024 года нужно было пересчитать ОНА, а разницу отразить проводкой: Дт 09 Кт 99. www.kontur-extern.ru