Чтобы избежать ошибок при отражении НДС по авансам в бухгалтерском учёте, можно следовать некоторым рекомендациям:

• Исправлять развёрнутое сальдо по счёту 62. 1 Если оставить разъехавшуюся сумму по расчётам с покупателями, НДС посчитается дважды — с предоплаты и с реализации. 1 Для проверки нужно построить журнал-ордер по счёту 62 в разрезе покупателей. 1
• Начислять НДС с авансов. 1 По закону оформлять счёт-фактуру нужно в течение 5 дней после получения оплаты. 1 Но если покупатель её не требует, фактически сделать это можно и в момент расчёта НДС. 1
• Сверять счета 76 и 60, 62. 1 У этих счетов есть строгая взаимосвязь. 1 Дебетовое сальдо счёта 76 (полученные авансы) — это 20/120 от сальдо по кредиту счёта 62. 1
• Откладывать НДС к возмещению. 1 Проще отложить вычет на будущие периоды. 1
• Фиксировать расчёт налога от изменений. 1 Это поможет избежать изменений цифр после расчёта. 1
• Отслеживать расчёт НДС «на лету». 1 Предварительный расчёт позволяет планировать налоговую нагрузку. 1
• Правильно заполнять реквизиты счёта-фактуры. 2 На каждую полученную сумму должен быть свой счёт-фактура, выставленный не позднее 5 дней с момента её получения. 2

Если возникают трудности с проверкой НДС, рекомендуется обратиться к специалисту. 1