Как избежать налоговых последствий при выкупе собственных акций компанией?

Для получения консультации по вопросам налоговых последствий выкупа собственных акций компанией рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.

Некоторые ситуации, в которых при выкупе собственных акций могут возникнуть налоговые последствия:

• Выкуп акций для их последующей перепродажи. www.taxcon.ru Если организация реализует акции по цене, превышающей стоимость их приобретения, возникает объект налогообложения по налогу на прибыль. www.taxcon.ru Налоговая база определяется как разница между доходами от реализации и расходами, связанными с приобретением акций. www.fd.ru
• Выкуп акций для их последующего аннулирования (погашения). www.taxcon.ru В этом случае компания не получает доход, и превышение суммы выкупа над номинальной стоимостью акций в составе расходов при определении налоговой базы не отражается. www.fd.ru
• Выкуп акций, связанный с добровольным уменьшением уставного капитала. www.audit-it.ru Если общество не выплачивает вклады участникам, то получает внереализационный доход. www.audit-it.ru Он включается в состав внереализационных поступлений в соответствии с пунктом 16 статьи 250 Налогового кодекса РФ. www.audit-it.ru
• Выкуп акций, если одним из участников является иностранная организация. www.audit-it.ru В этом случае у компании может появиться обязанность налогового агента. www.audit-it.ru Это возможно, если иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через представительство, а более 50% активов акционерного общества состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. www.audit-it.ru www.fd.ru

Чтобы избежать налоговых последствий, можно, например, возвращать участникам стоимость соответствующей части вкладов при уменьшении уставного капитала. www.audit-it.ru Возврат может осуществляться путём зачёта взаимных требований. www.audit-it.ru Также если выкуп акций осуществляется в целях соблюдения требований законодательства, то в соответствии с подпунктом 17 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ прибыли не возникает. www.audit-it.ru