Как использовать код 22 для вычета НДС по авансам?

Код 22 в книге покупок используют для вычета НДС по авансам в операциях с предоплатой. www.klerk.ru www.glavbukh.ru

Код применяют в двух случаях: www.klerk.ru

1. Возврат аванса. www.klerk.ru Если сделка была отменена или её условия изменились, и необходимо вернуть аванс, с которого уже был уплачен НДС. www.klerk.ru В этом случае возникает право на вычет (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ). www.klerk.ru
2. Зачёт аванса при отгрузке. www.klerk.ru Если товар был отгружен после получения аванса. www.klerk.ru Тогда продавец отражает вычет по НДС в период отгрузки, а в книге покупок появляется строка с кодом 22 (п. 6 ст. 172 НК РФ). www.klerk.ru

При использовании кода 22 в книге покупок нужно указать: www.klerk.ru

• дату и номер счёта-фактуры на аванс; www.klerk.ru
• ИНН, КПП и наименование продавца; www.klerk.ru
• стоимость товара с НДС и без; www.klerk.ru
• сумму НДС, подлежащую вычету; www.klerk.ru
• код вида операции — 22. www.klerk.ru

Важно, чтобы в книге продаж была корреспондирующая строка с кодом 02 — она фиксирует момент получения аванса. www.klerk.ru

Если аванс покрывает несколько поставок, а отгрузка была только частично, то в вычет попадёт только НДС, относящийся к отгруженной части. www.klerk.ru Всё остальное — позже, по мере отгрузки. www.klerk.ru

Если в операции применить неправильный код, инспекция не примет декларацию. www.glavbukh.ru