Как ИП на разных налоговых режимах рассчитывают взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей?

Расчёт взносов с дохода свыше 300 тысяч рублей зависит от налогового режима ИП: 14

• Для ИП на ОСНО. 1 Формула расчёта: 1% × (годовой доход — профессиональные налоговые вычеты — 300 000 рублей). 1 Налоговой базой для исчисления служит сумма, с которой предприниматель уплачивает НДФЛ. 1
• Для ИП на УСН «доходы». 1 Формула расчёта: 1% × (годовой доход — 300 000 рублей). 1 Если предприниматель работает через маркетплейсы, в доход включается вознаграждение, которое удерживает площадка за свои услуги. 1
• Для ИП на УСН «доходы минус расходы». 1 Формула расчёта: 1% × (доходы — расходы — 300 000 рублей). 1 При этом убытки прошлых лет не могут быть включены в расходы. 1
• Для ИП на ПСН. 1 Формула расчёта: 1% × (потенциальный доход — 300 000 рублей). 1 При расчёте страховых взносов применяется не фактически полученный доход, а потенциально возможный доход от деятельности, на которую выдан патент. 1 Эта сумма указана в самом патенте. 1 Когда их несколько, потенциальные доходы складываются. 1
• При совмещении ПСН и УСН. 1 Налоговой базой для расчёта страховых взносов является совокупный доход, полученный как по «упрощёнке», так и по патенту. 1

Для расчёта сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчёта страховых взносов». 1

В 2025 году лимит дополнительных взносов — 300 888 рублей. 45