Как ИП на разных налоговых режимах платят налоги и взносы?

Некоторые особенности уплаты налогов и взносов для ИП на разных налоговых режимах в 2025 году:

• Общая система налогообложения (ОСНО). 1 ИП на ОСНО платят НДС, если не получили освобождение. 1 Ставки: 0% — для экспортируемой продукции, 10% — для детских товаров, сельхозпродукции и других категорий, 20% — для остальных товаров. 1 От НДС освобождают, если выручка за три месяца подряд без учёта налога не превышает 2 млн рублей. 1
• Упрощённая система налогообложения (УСН). 1 Ставка зависит от объекта налогообложения: 1
• «Доходы» — 6% от выручки. 1 Региональные власти могут снижать ставки: для «Доходы» — до 1%, для «Доходы минус расходы» — до 5%. 1 С 2025 года ИП на УСН платят НДС, если годовой доход превышает 60 млн рублей. 1
• Патентная система налогообложения (ПСН). 1 Налог на ПСН — это стоимость патента, который разрешает заниматься выбранной деятельностью. 1 Устанавливается региональными властями и зависит от направления бизнеса, площади торговой точки, количества сотрудников, города или района. 1
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 3 Применяют ИП, которые производят сельхозпродукцию, оказывают услуги в области растениеводства, животноводства, если доходы от такой деятельности составляют не менее 70% от общих поступлений. 3 Ставка ЕСХН — 6% от разницы между доходами и расходами. 3 ИП не платят НДФЛ и налог на имущество, используемое в сельхоздеятельности. 3
• Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). 3 Могут применять ИП, доходы которых не превышают 60 млн рублей в год, а средняя численность персонала не более пяти человек. 3 Ставку можно выбрать — 8% с «доходов» или 20% с «доходов минус расходы». 3 Не надо платить НДФЛ, НДС, налог на имущество. 3
• Налог на профессиональный доход (НПД). 1 Ставки: 4% — с доходов от физических лиц, 6% — с доходов от юридических лиц и ИП. 1 НПД освобождает от НДФЛ, НДС и страховых взносов. 1

Страховые взносы за себя обязательны для всех ИП, кроме работающих на АУСН и НПД. 1 Сумма страховых взносов фиксированная и меняется каждый год. 1 В 2025 году ИП платят 53 658 рублей. 1 Если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо заплатить дополнительный взнос. 1 Он рассчитывается как 1% от дохода, который превышает 300 000 рублей. 1

Взносы за сотрудников. 1 Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники или исполнители по ГПХ-договорам, за них нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. 1 С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 1

• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год; 1
• 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей; 1
• 18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей; 1
• 20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей; 1
• 22% — для доходов свыше 50 млн рублей. 1

Дополнительно ИП уплачивает взносы на травматизм. 1 Ставка зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. 1