Как иностранные организации платят НДС при работе в России?

Порядок уплаты НДС иностранными организациями при работе в России зависит от наличия у них филиалов или представительств в стране: 1c-wiseadvice.ru

• Если есть, то иностранная компания самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС в бюджет. 1c-wiseadvice.ru www.cfin.ru
• Если нет, то НДС перечисляет налоговый агент — организация или индивидуальный предприниматель, состоящий на учёте в российских налоговых органах и приобретающий на территории РФ товары или услуги у иностранного предприятия. 1c-wiseadvice.ru

Процедура уплаты НДС налоговым агентом: 1c-wiseadvice.ru

1. Агент принимает товар, полный расчёт производится после перечисления НДС. 1c-wiseadvice.ru
2. Агентом рассчитывается НДС. 1c-wiseadvice.ru Если оплата производится с учётом НДС, используется формула: сумма × 20/120. 1c-wiseadvice.ru При применении ставки 10% формула выглядит иначе: сумма × 10/110. 1c-wiseadvice.ru
3. Налог перечисляется по реквизитам ФНС по месту нахождения агента с одновременным перечислением иностранному предприятию денежных средств. 1c-wiseadvice.ru
4. От лица иностранной компании агент оформляет счёт-фактуру в двух экземплярах, один из которых регистрируется в книге продаж. 1c-wiseadvice.ru

Согласно ст. 174 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять НДС одновременно с оплатой товаров или услуг иностранным предприятиям. 1c-wiseadvice.ru В остальных случаях устанавливается иной срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. 1c-wiseadvice.ru

Если организация рассчитывается с агентом в иностранной валюте, сумма НДС подлежит конвертации в рубли по курсу на момент оплаты в ФНС. 1c-wiseadvice.ru