Как формируются бухгалтерские проводки по признанию и погашению отложенного налога на прибыль?

Бухгалтерские проводки по признанию отложенного налога на прибыль формируются в зависимости от способа расчёта текущего налога и вида временной разницы. www.glavbukh.ru

Если текущий налог считают по данным декларации, то отложенный налог отражают проводкой в корреспонденции со счётом 99 «Прибыли и убытки». www.glavbukh.ru

Если текущий налог рассчитывают по данным бухучёта, то отложенный налог отражают проводкой в корреспонденции со счётом 68 «Расчёты по налогу на прибыль». www.glavbukh.ru

Если отложенные налоги возникли по операциям, которые не влияют на бухгалтерскую прибыль или убыток, то отложенный налог будет корреспондировать со счётом 83 «Добавочный капитал» или 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)». www.glavbukh.ru

Некоторые проводки по признанию отложенного налогового актива (ОНА): glavkniga.ru

• Начисление ОНА: Дебет 09 Кредит 68 субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль». glavkniga.ru

Погашение ОНА: Дебет 68 субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль» Кредит 09. glavkniga.ru

Некоторые проводки по признанию отложенного налогового обязательства (ОНО): xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

• Начисление ОНО: Дебет счёта 68.04 «Расчёт налога на прибыль» Кредит счёта 77 «Отложенные налоговые обязательства». xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Погашение ОНО: Дебет 77 Кредит 99 (68). www.glavbukh.ru

Выбор конкретной проводки зависит от того, какие разницы компания отражала на конец прошлого отчётного периода. www.glavbukh.ru