Как формируется система отчетности и проверки результатов инвестиционных фондов?

Система отчётности инвестиционных фондов включает в себя несколько блоков: arsagera.ru

1. Состав и структура портфеля. arsagera.ru Управляющий демонстрирует инвестору актуальный состав портфеля и показывает, как он согласуется с инвестиционной декларацией. arsagera.ru Также есть отчёт, который позволяет оценить отраслевую структуру портфеля и сравнить её с индексом МосБиржи. arsagera.ru
2. Сделки и операции. arsagera.ru Управляющий предоставляет отчёт обо всех совершённых сделках с активами инвестора. arsagera.ru Чтобы упростить задачу, он может структурировать данные о сделках и показать вклад каждого финансового инструмента в итоговый результат. arsagera.ru
3. Оценка результата. arsagera.ru При оценке результата управления важно определить уровень качества управления и размер доходности. arsagera.ru Есть отчёт, который позволяет сравнить доходность продуктов фонда с доходностью депозитов и бенчмарков. arsagera.ru
4. Анализ активов. arsagera.ru В отчётности приводится информация об агрегированных фундаментальных показателях: P/E, P/BV, ROE и дивидендной доходности. arsagera.ru Также для сравнения приводится расчёт аналогичных показателей для портфеля акций, повторяющего структуру индекса МосБиржи. arsagera.ru

Проверка результатов инвестиционных фондов проводится с помощью аудита. portal.bgsha.ru spravochnick.ru Его цель — сформировать мнение о достоверности данных бухгалтерской отчётности и соответствии учёта требованиям законодательных и нормативных актов. portal.bgsha.ru

Некоторые элементы, которые подвергаются аудиту:

• правильность отражения в учёте формирования уставного капитала, использования финансовых резервов; spravochnick.ru
• корректность ведения учёта и составления отчётности по отношению к имуществу, принадлежащему фонду, и операций с ним; spravochnick.ru
• состав и структура активов фонда и его имущества; spravochnick.ru
• расчётная стоимость чистых активов фонда/одного инвестиционного пая, цены размещения и выкупа акции или суммы, на которую выдаётся один инвестиционный пай; spravochnick.ru
• добросовестное соблюдение требований, которые предъявляются к порядку хранения имущества акционерного/паевого фонда и документов, удостоверяющих права на имущество фонда; spravochnick.ru
• корректность и законность сделок, совершённых с активами фонда; spravochnick.ru
• правильность ведения реестров акционеров, исчисления и уплаты налогов фонда; spravochnick.ru
• способ отражения финансовых вложений в учёте и способ определения себестоимости по отношению к выбывшим бумагам. spravochnick.ru

По результатам ежегодного аудита инвестиционному фонду выдаётся аудиторское заключение, которое является приложением к бухгалтерской отчётности фонда и его управляющей компании. spravochnick.ru